税款滞纳金算营业外支出吗

1、税款滞纳金怎么算

税款滞纳金是指纳税人未按时足额缴纳税款的情况下，按照规定向国家缴纳滞纳金的行为。为了鼓励纳税人按时交税，减轻纳税人的负担，同时也加强税收征管，我国对于税款滞纳金的相关规定较为严格。

税款滞纳金的计算，一般以滞纳期为基础，按照每天一定的比例进行计算。根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，如果缴税逾期不超过1个月的，滞纳金的计算标准为应纳税额×1%×逾期月数；如果逾期1个月以上、3个月以内的，滞纳金的计算标准为应纳税额×2%×逾期月数；如果逾期3个月以上的，滞纳金的计算标准为应纳税额×3%×逾期月数。

例如，某企业应纳税额为10万元，如果其逾期一个月未缴纳，那么该企业需要额外支付的税款滞纳金为1000元（10万元×1%×1个月）。

需要注意的是，税款滞纳金的计算方法有所不同，不同税种的计算标准也有所不同。例如，增值税的税款滞纳金计算方法为：应纳税额×1%×逾期天数；而企业所得税的税款滞纳金计算方法为：应纳税额×3‰×逾期天数。

此外，对于少缴税款的情况，也有相应的处理方法。如企业少交税款，应按以下程序进行处理：先罚款再补缴税款。罚款的计算标准也是按照每天一定比例进行计算的。

总之，纳税人应当认真履行报税义务，及时足额缴纳税款，以免违反相关规定，被追缴税款及相应的滞纳金、罚款，造成不必要的经济损失。

2、税款滞纳金算营业外支出吗?

税款滞纳金是指纳税人未按规定时间足额缴纳税款的行为所产生的罚款。据法律规定，税款滞纳金不属于正常的税费支出，因此也不能作为纳税人的营业费用来计算，并不允许在当期利润表中扣除。

按照会计准则的规定，营业外支出是指企业在生产和经营活动以外发生的、与企业日常经营活动无关的、一次性的非经常性支出。在这个定义中，税款滞纳金是一种单次性的罚款，但不符合营业外支出的第二个条件，即与企业日常经营活动无关。

如果纳税人将税款滞纳金作为营业外支出计入当期利润表，会导致虚增利润，从而影响企业的经营业绩评价。此外，如果企业被税务机关追缴税款滞纳金时，有可能面临法律纠纷和处罚。因此，企业应该明确税款滞纳金的性质，正确处理这项费用，做到合规经营。

综上所述，税款滞纳金不是营业外支出，不能作为企业当期利润表中的扣除项。企业应该认真履行纳税义务，遵守税法规定，尽力避免税款滞纳金的发生。同时，对于已经发生的税款滞纳金，应当认真核算，按规定处理并及时缴纳。只有这样，企业才能保证自身合规经营，防范风险，实现可持续发展。